Działalność nierejestrowana to forma prowadzenia biznesu, która zyskuje na popularności wśród osób chcących rozpocząć działalność zarobkową bez pełnej rejestracji. To sposób na przetestowanie pomysłu biznesowego bez większych formalności i kosztów. Warto jednak zrozumieć, na czym polega ten typ działalności i jakie są związane z nią obowiązki.
Czym jest działalność nierejestrowana?
Działalność nierejestrowana, znana również jako działalność nieewidencjonowana, to forma aktywności zarobkowej, która nie wymaga rejestracji w CEIDG. Osoby prowadzące taką działalność mogą oferować usługi lub produkty bez konieczności formalnego zakładania firmy. Zasady prowadzenia działalności nierejestrowanej zostały wprowadzone w ramach ustawy Prawo Przedsiębiorców, która weszła w życie w 2018 roku.
W 2026 roku limit przychodów dla działalności nierejestrowanej wynosi 10 813,50 zł na kwartał, co stanowi 225% minimalnego wynagrodzenia. Aby skorzystać z tej formy działalności, osoba fizyczna nie mogła prowadzić działalności gospodarczej przez ostatnie 60 miesięcy. Warto podkreślić, że działalność nierejestrowana ma cechy typowej działalności gospodarczej, takie jak ciągłość i zorganizowanie, ale nie wymaga rejestracji ani dodatkowych kosztów związanych z składkami ZUS.
Jakie są limity przychodów w 2026 roku?
W 2026 roku limit przychodów dla działalności nierejestrowanej został ustalony na poziomie 10 813,50 zł kwartalnie. Oznacza to, że całkowity przychód z działalności nie może przekroczyć tej kwoty w żadnym kwartale. Jeśli przychód zostanie przekroczony, działalność automatycznie przekształca się w działalność gospodarczą, co wiąże się z koniecznością rejestracji w CEIDG w ciągu 7 dni od przekroczenia limitu.
Zalicza się do niego przychody należne, nawet jeśli faktycznie nie zostały jeszcze otrzymane. Wyjątkiem są zwroty towarów oraz udzielone bonifikaty, które nie wliczają się do przychodów. Dzięki kwartalnemu limitowi łatwiejsze jest monitorowanie przychodów, co zmniejsza ryzyko przypadkowego przekroczenia progu i konieczności rejestracji działalności.
Jak ustalać przychody?
Przychody z działalności nierejestrowanej ustala się na podstawie wystawionych rachunków i faktur oraz zapisów w ewidencji sprzedaży. Warto prowadzić dokładną ewidencję, aby móc szybko ustalić, czy nie przekroczono progu przychodów. Ewidencja może być prowadzona w formie papierowej lub elektronicznej, np. w arkuszu kalkulacyjnym.
Przychodem podatkowym są tylko kwoty rzeczywiście otrzymane od klientów. W przypadku sprzedaży na rzecz osób prywatnych, obowiązek wystawienia faktury powstaje jedynie na wyraźną prośbę nabywcy. Faktura powinna zawierać takie dane jak data wystawienia, imię i nazwisko sprzedawcy oraz nabywcy, a także kwotę należności.
Obowiązki podatkowe i ewidencyjne
Osoby prowadzące działalność nierejestrowaną są zobowiązane do prowadzenia uproszczonej ewidencji sprzedaży. Ewidencja ta powinna zawierać datę sprzedaży, wartość uzyskanego przychodu oraz numer kolejny wpisu. Nie wymaga specjalistycznego oprogramowania – może być prowadzona w zeszycie czy prostym arkuszu kalkulacyjnym. Ewidencja sprzedaży jest niezbędna do kontrolowania limitu przychodów oraz późniejszego rozliczenia w zeznaniu rocznym PIT-36.
Pomimo że działalność nierejestrowana nie wymaga rejestracji do VAT, przychody z tej formy działalności podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Oznacza to, że dochody z działalności należy rozliczyć w zeznaniu rocznym, w części dotyczącej przychodów z „innych źródeł”.
Kiedy kasa fiskalna jest potrzebna?
Ogólna zasada dotycząca kasy fiskalnej mówi, że jest ona wymagana, gdy sprzedaż skierowana jest do osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej lub rolników ryczałtowych. Jednak istnieją wyjątki, które pozwalają uniknąć tego obowiązku. Przede wszystkim, jeśli sprzedaż odbywa się przez internet, a zapłata jest dokonywana na rachunek bankowy, kasa fiskalna nie jest wymagana. To korzystne rozwiązanie dla osób, które prowadzą działalność nierejestrowaną online.
Wyjątki od obowiązku posiadania kasy fiskalnej
Przepisy przewidują również inne wyjątki od obowiązku posiadania kasy fiskalnej. Zwolnienie jest możliwe, jeśli przychód z działalności nie przekroczył w poprzednim roku kwoty 20 000 zł. Jeśli działalność była prowadzona krócej, limit ten jest obliczany proporcjonalnie do okresu działalności.
Warto podkreślić, że prowadząc działalność nierejestrowaną, nie musisz posiadać kasy fiskalnej, jeśli sprzedajesz towary przez internet i spełniasz warunki dotyczące płatności online.
Korzyści z prowadzenia działalności nierejestrowanej
Działalność nierejestrowana oferuje wiele korzyści, które przyciągają osoby planujące rozpoczęcie działalności zarobkowej. Przede wszystkim, brak obowiązku rejestracji w CEIDG i związanych z tym kosztów stanowi dużą oszczędność. Osoby prowadzące działalność nierejestrowaną są zwolnione z opłacania składek ZUS oraz zaliczek na podatek dochodowy, co czyni ją bardziej atrakcyjną finansowo.
Dodatkowo działalność nierejestrowana nie wymaga prowadzenia pełnej księgowości, wystarczy uproszczona ewidencja sprzedaży. Dzięki temu osoby prowadzące taką działalność mogą skupić się na rozwijaniu swojego biznesu, zamiast na formalnościach.
- Brak obowiązku rejestracji w CEIDG
- Zwolnienie z opłacania składek ZUS
- Brak zaliczek na podatek dochodowy
- Uproszczona ewidencja sprzedaży
Rozpoczęcie działalności nierejestrowanej
Rozpoczęcie działalności nierejestrowanej jest proste i nie wymaga formalności. Aby rozpocząć, wystarczy nie przekraczać limitu przychodów oraz spełnić warunki dotyczące braku działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 60 miesięcy. Rodzaj oferowanych usług czy produktów nie może wymagać koncesji czy zezwoleń.
Osoby prowadzące działalność nierejestrowaną odpowiadają przed konsumentami jak przedsiębiorcy, co oznacza konieczność przestrzegania praw konsumenckich. Warto zadbać o przejrzystą komunikację z klientami i rzetelne przedstawianie oferty.
Co warto zapamietać?:
- Działalność nierejestrowana to forma biznesu, która nie wymaga rejestracji w CEIDG i pozwala na testowanie pomysłów bez dużych formalności.
- W 2026 roku limit przychodów dla działalności nierejestrowanej wynosi 10 813,50 zł na kwartał; przekroczenie tego limitu wymaga rejestracji w CEIDG.
- Osoby prowadzące działalność nierejestrowaną muszą prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży, aby kontrolować przychody i rozliczać się w zeznaniu rocznym PIT-36.
- Kasa fiskalna nie jest wymagana, jeśli sprzedaż odbywa się przez internet i płatności są dokonywane na rachunek bankowy, a przychód nie przekroczył 20 000 zł w poprzednim roku.
- Korzyści z działalności nierejestrowanej to brak rejestracji w CEIDG, zwolnienie z ZUS, brak zaliczek na podatek dochodowy oraz uproszczona ewidencja sprzedaży.
